香港公司利得税申报,是建立在公司合规账务以及审计报告基础上的。香港公司利得税,按课税年度内实赚利润进行纳税调整计算,有限公司税率为16.5%,非有限公司税率为15%。根据香港政府出台的利得税两级制,香港公司首个200万港元的利得税税率将降至8.25%(无限公司7.5%),其后的利润则继续按16.5%(无限公司15%)征税。
薪俸税,香港公司如果有聘请员工与发放工资,就需要填表向税局申报员工的年度劳动收入。香港的纳税人个人,每个课税年度从任何有收益的职位或受雇工作、任何退休金所得而于香港产生或得自香港的入息,均须征收薪俸税,薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$13万元。课税年度是从上年的4月1日到今年的3月31日的12个月期间。
物业税则是香港的物业租金收入,税率为15%。
香港公司的税务申报分别为:
零报税(适合没有经营业务的公司),
凭借记账与财务报表的报税(适合有经营的无限公司),
做合规账务、并且审计核数后报税(适合有经营的有限公司),
香港公司会计年度一般为12个月,由公司自由确定,一旦确定后不会随意更改,公司成立后第一年可以延至18个月,香港公司报税时间一般为会计年度结束后一个月,而且多数情况下会有自动延期安排。如果不能按期报税,必须尽早申请延期。最晚报税时间,会计年度截止月份1至3月的为当年11月15号,4至11月的为次年的4月30号,12月的为次年的8月15号。
报税准备:
公司一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料,把销售发票、采购发票和费用发票/收据按时间顺序进行分类整理。如单据比较多,可以为单据加上编号方便查找。并注意单据日期与记账日期相符/相近。
记账需要的资料,可根据公司自身实际情况按月、季度、半年度或者一年提供一次账务资料,账务资料整理包括销售业务的订单或合同,销售发票,银行进账收款水单及对应的银行收款通知,采购业务的订单或合同,购货发票,支付货款的银行水单,运输费、报关费用,银行月结单,存取现金回单,工资、房租、办公费、招待费、交通费用类单据按月分类汇总整理。公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据及其它相关文件等。此外,尚需提供公司章程一份、近期的周年申报表、公司股东与董事变更资料、投资相关文件等。